Kleinunternehmerregelung im Handwerk: Lohnt sie sich für dich?

Seit dem 1. Januar 2025 gilt: Dein Gesamtumsatz durfte im Vorjahr höchstens 25.000 € betragen und darf im laufenden Jahr 100.000 € nicht überschreiten. Vorher lagen die Grenzen bei 22.000 € und 50.000 €.

Neu ist auch: Es gibt keine Prognose mehr. Überschreitest du im laufenden Jahr 100.000 €, ist bereits der Umsatz steuerpflichtig, mit dem du die Grenze reißt. Lag dein Umsatz im Vorjahr über 25.000 €, bist du ab 1. Januar regelbesteuert.

25.000 € Umsatz klingen nach viel. Im Handwerk sind das aber oft nur zwei Badsanierungen oder ein paar Wochen Fassade, Material eingerechnet. Wer Vollzeit selbstständig arbeitet, liegt meist im ersten vollen Jahr darüber.

Für Gründer im ersten Jahr und Nebengewerbe kann die Regelung trotzdem passen: Ein Maler im Nebenerwerb mit 1.500 € Umsatz im Monat bleibt deutlich unter der Grenze.

Ein Solo-Handwerker macht 22.000 € Umsatz im Jahr, davon kauft er für 8.000 € netto Material und Werkzeug ein.

Als Kleinunternehmer stellt er seinen Privatkunden 22.000 € in Rechnung und behält alles. Die Umsatzsteuer auf seine Einkäufe – 1.520 € – zahlt er selbst. Mit Regelbesteuerung müsste er von Privatkunden 26.180 € verlangen, um ebenfalls 22.000 € zu behalten, bekäme aber die 1.520 € Vorsteuer zurück.

Für Privatkunden ist der Kleinunternehmer damit rund 16 % günstiger – ein echter Wettbewerbsvorteil. Arbeitet er dagegen für Firmen, die sich die Umsatzsteuer ohnehin erstatten lassen, bringt ihm die Regelung keinen Preisvorteil, nur den Verlust der Vorsteuer.

Als Kleinunternehmer darfst du keine Umsatzsteuer ausweisen. Tust du es trotzdem, schuldest du sie dem Finanzamt. Auf jede Rechnung gehört ein Hinweis auf die Steuerbefreiung, auch auf Kleinbetragsrechnungen.

Bewährter Mustertext: „Gemäß § 19 UStG wird keine Umsatzsteuer berechnet.“

Kleinunternehmer müssen keine E-Rechnungen ausstellen, auch nicht an Firmenkunden. Empfangen müssen sie E-Rechnungen aber seit 2025 – etwa vom Großhändler – und im Original aufbewahren.

Du kannst auf die Kleinunternehmerregelung verzichten, auch wenn du unter der Grenze liegst – etwa, weil du teure Investitionen machst oder vor allem für Firmen arbeitest. An diesen Verzicht bist du dann fünf Jahre gebunden. Sprich die Entscheidung deshalb mit deinem Steuerberater durch.

Wer die Grenze reißt, muss ab dem Wechsel Rechnungen mit Umsatzsteuer schreiben und Voranmeldungen abgeben. Plane den Übergang rechtzeitig und informiere Stammkunden, dass sich der Bruttopreis ändert.